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李雪云律师 李雪云,女,浙江银马律师事务所专职律师,擅长房地产、公司企业、债权债务等经济纠纷实务。黄岩区首届检察官、律师论辩大赛十佳辩手,多次荣获司法行政系统先进个人。自08年执业以来,办理过大量公司企业相关的纠纷、婚姻家... 详细>>

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律师姓名:李雪云律师

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建筑工程

建筑工程审计资料要提供哪些

一、提供建筑工程审计资料如下:

(一)基建工程相关资料

工程项目立项批准建设文件;工程项目聘请监理合同等有关文档;工程项目质量验收相关文件;概算资料及招投标文件;施工合同、协议工程竣工图;材料费用资料;取费资料;及决算资料。

(二)送审会计报表

建设项目概况表;竣工表;建设项目总表;建设项目明细表;项目概(预)算执行情况表;待摊投资明细表;竣工决算编制说明书。

(三)审计资料

会计帐薄;;营业税申报表;主要供销合同;银行借款合同;实物保管帐;设备管理;固定资产管理。

(四)辅助资料

建设方;建设方企业验资资料;内部管理制度;重要;机构设置示意图;报表截止日的重大事项说明及相关资料;国有资产产权登记表;法人营业执照;税务登记证;土地使用权证;土地使用权出让合同及相关资料;采用的会计政策说明;现金盘点表(距工程完工最近日期);银行未达帐调节表;固定资产清单;国家审计结论;中介机构审计报告;工程造价审核报告;声明书。

二、建筑工程审计应注意的问题:

(一)关于分包工程和分包合同的审计:

近几年,由于铁路建设速度加快,分包工程越来越多。审计中我们发现对分包工程和分包合同的管理比较混乱,存在的问题和漏洞较多,因管理不善而造成经济损失屡有发生;超付工程款,漏扣材料款,甚至出现分包方自行计价到建设单位直接领取工程款,我方后补签计价手续,致使我方在工程分包结算中处于失控状况。一些分包单位违反操作规程,偷工减料,致使工程安全质量事故时有发生,既造成经济损失,又损害了本单位的声誉。针对以上问题,我们在工程项目审计中应注意对分包工程和分包合同管理包单位违反操作规程,偷工减料,致使工程安全质量事故时有发生,既造成经济损失,又损害了本单位的声誉。针对以上问题,我们在工程项目审计中应注意对分包工程和分包合同管理的审计,首先应着重审查分包合同的订立:审查分包合同是否是有效合同,内容是否完整,立项是否清楚,对分包工程的单价、数量、总造价、质量、工期、结算方式、违约责任等有元明确规定。其次,加强对分包工程的管理、监督:是否对分包单位的资质进行严格审查,对分包单位计价结算、安全质量是否严格按合同规定办理。通过审计,强化对分包合同和分包工程的管理,减少因管理不善而造成的经济损失。

(二)对在建工程的审计:

在工程项目审计中,我们发现有些单位对在建工程的核算违反有关财务制度的规定,核算不规范,未完施工手续不完备,甚至凭主观推断而随意列帐。有些单位为了自身利益,用在建工程调节成本,随意增加或减少在建工程成本,致使工程成本不实,形成虚盈实亏。针对以上问题,审计中要严格审查在建工程所列项目是否真实,审核未完工程盘点单,计价列帐是否按工程完成进度和规定,有无人为调节成本现象。一旦发现要及时调帐,以保证工程成本收益的真实性。

(三)从审计的自身条件来看:

审计人员的业务素质有待于提高。由于工程项目审计是一个高层次较复杂的专项审计,涉及预算定额、工程技术和财务等许多方面的专业知识,对审计人员的业务素质、政治素质要求较高,所以审计部门应加强对现有审计人员的业务培训,提高工作水平。这样才能保证工程项目审计的质量,最终达到强化和完善工程项目管理,提高经济效益的目的。



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